Податковий кодекс США перебуває на грані найбільших поправок за останні три десятиліття. І хоча версія Палати представників, ні Сенатська версія податкового законопроекту (обидва не пройшли у своїх відповідних палатах у процесі узгодження в остаточний законопроект), конкретно не розглядають кріптовалюти, кілька змін існуючих правил можуть потенційно вплинути на власників биткоина, отримують небачену прибуток від своїх вкладень в цьому році.
Одна з версій законопроекту передбачає заміну «рівноцінного» механізму обміну, який багато власників криптовалют використовували в минулому. Версія законопроекту від Сенату пропонує структуру обліку «в порядку надходжень» (FIFO), яка може ускладнити подання податкової звітності з токенам.
Прихильники реформи, в тому числі президент Дональд Трамп, і більшість республіканців у Конгресі США, стверджують, що мета проекту – зробити платежі на користь уряду США набагато менш складним і болісним процесом. Представник Девід Швейкерт (David Schweikert), республіканець з Арізони, який є співголовою Congressional Blockchain Caucus і Бюджетного комітету, який контролює оподаткування, зазначає:
«З більш спрощеним податковим кодексом люди зможуть впоратися з викликами, які кидають кріптовалюти і биткоин».
До нещастя для власників криптовалют, Закон про справедливе оподаткування криптовалют, одним з авторів якого був Швейкерт, був виключений з обох версій законопроекту. Жодна з версій не змінює існуючі ставки податку на приріст капіталу, під який підпадають кріптовалюти згідно керівництву IRS від 2014 року.
Обмін криптовалют
Остаточний законопроект майже напевно покінчить з лазівкою для власників криптовалют – можливістю перенести податки на приріст капіталу на власність, обмінявши один актив на аналогічний через так званий рівноцінний обмін. Використання таких обмінів було звичайною практикою в криптовалютных колах в минулі роки. Однак нові законопроекти і Палати і Сенату обмежують це положення виключно операціями у сфері нерухомості.
«Багато людей вважають, що, коли вони змінюють один тип токенів на інший або одну криптовалюту на іншу, то це рівноцінний обмін», – сказала Ліза Царленга (Lisa Zarlenga), партнер фірми Steptoe & Johnson.
При обміні між криптовалютными активами, їх власники обходять короткостроковий податок на приріст капіталу – так само, як і ставки звичайного податку на прибуток, а потім виплачують більш низький довгостроковий податок на приріст капіталу в розмірі 20% при продажу активу.
За словами Келсі Лемастер (Kelsey Lemaster), партнера компанії Goodwin Procter, в той час як у чинному законодавстві неясно, чи може механізм рівноцінного обміну застосовуватися до криптовалютам, він може мати сенс у разі свопу активів, які походять з одного блокчейна, наприклад, як биткоин і Bitcoin Cash.
«Однак якщо ці зміни будуть прийняті, то вони виключать можливість подібних операцій на будь-яких криптовалютных біржах», – говорить Лемастер.
В порядку надходжень
Механізм обліку FIFO для «певних цінних паперів» може надати найбільшу потенційний вплив на власників кріптовалюти. Цей захід належить до визначення базисної ціни проданого активу – першими будуть продаватися найстаріші активи запасів власника.
«Зазвичай ви б запропонували вашій брокеру спочатку продати найдорожчі активи. Що пропонує Сенат – ви більше не зможете так чинити, тому що повинні будете слідувати схемі «в порядку надходжень». Тобто першим ви зможете продати той актив, який першим купили», – сказав Джим Кельвін (Jim Calvin), податковий партнер Deloitte.
Наприклад, якщо людина купила один биткоин за 1 000 доларів у 2013 році, а інший – за 10 000 доларів в минулому місяці, а потім хоче продати його за ціною 15 000 доларів, цей чоловік повинен продати той, який був куплений першим – за 1 000 доларів, і реалізувати оподатковуваний прибуток у розмірі 14 000 доларів (швидше за все, людина волів би продати биткоин, куплений за 10 000, і реалізувати лише 5 000 доларів оподатковуваного прибутку).
У той час як Комісія з торгівлі товарними ф’ючерсами (CFTC) класифікував биткоин як товар, багато хто задається питанням, чи впливає на нього це положення, оскільки воно застосовується лише до цінних паперів. За словами Кальвіна, биткоин, швидше за все, підпаде під дію нового положення, так як на цьому тижні була запущена торгівля ф’ючерсами на биткоин. Однак навіть якщо биткоину вдасться цього уникнути, то за словами Царленги, деякі емітенти первинних розміщень токенів (ICO), які створили токени-акції, підпадуть під дію FIFO.
«У вас можуть бути токени, які володіють достатніми якостями цінних паперів, щоб розглядатися як цінний папір для цілей оподаткування», – сказала вона.
Промінь надії
Однак дуже ймовірно, що положення про FIFO не буде включено в остаточний варіант законопроекту. Оскільки Палата і Сенат нині узгоджують свої відповідні проекти, а FIFO є тільки у версії Сенату, цілком можливо, що ця пропозиція не пройде. Тим більше, що багато серйозні учасники ринку, такі як Інститут інвестиційних компаній, вимагають його вилучення.
Однак навіть якщо положення потрапить в остаточний законопроект, є і хороші новини щодо FIFO, як стверджує Кельвін. По-перше, це положення застосовується лише за кожним рахунком. Це означає, що якщо найстаріші биткоины, що належать власнику, зберігаються в окремій облікового запису від биткоинов, які він хоче продати або ще краще – взагалі за межами біржі, це правило не працює.
«Якщо ви продасте биткоин (до 2018 року), цей продаж буде розглядатися як продаж першого биткоина, який ви купили», – сказав Кельвін. «Отже, перекажіть його з біржі, зберігайте у себе, і коли ви хочете продати його, ви можете перевести у свій гаманець потрібний биткоин».
Підтверджуючи свої слова Кельвін додав, що він особисто до кінця року планує вивести всі свої кріптовалюти з бірж. Лемастер також зазначає, що трейдери, можливо, захочуть розглянути питання про продаж більшої частини своїх криптовалютных активів до кінця року, щоб мінімізувати приріст капіталу. Він уклав:
«Якщо люди планують продавати биткоины в найближчому майбутньому, можливо їм коштувати продати їх до початку року».
Якщо багато американці підуть цієї поради, то ми можемо побачити значну корекцію ціни в останні дні 2017 року.
Thanks!
Our editors are notified.