У Міністерстві фінансів озвучили методи правового регулювання кріптовалюти і ICO. Мова йде про проект Федерального закону “Про Цифрових фінансових активах”. Він спрямований на залучення фінансування в ICO і покликаний визначити правила поводження цифрових грошей. Однак багато експертів сходяться на думці, що документ потребує серйозного доопрацювання.
Коментарі до законопроекту Мінфіну для Bits.media надали експерти, юристи-практики у сфері блокчейна: керівник робочої групи Державної Думи РФ за оцінками ризику обороту кріптовалюти Еліна Сидоренко, керівник практики блокчейн технологій адвокатського бюро КИАП Михайло Успенський і партнер юридичної фірми Nektorov, Saveliev & Partners Олександр Некторов.
Еліна Сидоренко
Михайло Успенський
Олександр Некторов
ФЗ “ПРО цифрових фінансових активах” – прогнози та наслідки прийняття
Прийняття законопроекту залишить багато питання за рамками правового регулювання, кажуть експерти. Наприклад, юристам незрозуміло, якими правами і обов’язками володіють учасники ринку і які критерії правомірності токенів і кріптовалюти. Законодавці пояснили, як повинні виглядати оферта і пропозицію провести ICO. Однак не пояснили, на яких умовах існують токени, і як вони співвідносяться з нинішнім статусом цінних паперів. Крім того, в новому законопроекті смарт-контракт ототожнюється з договором. Між тим у Цивільному кодексі немає поняття смарт-контракту. Таким чином, у разі прийняття законопроекту, юристи не зможуть захистити інтереси людей, які підписали смарт-контракти.
Законопроект в поточному вигляді замість системного регулювання технології розподілених реєстрів, концентрується лише на питаннях ICO, впевнені експерти. При цьому із-за невисокої юридичної техніки він блокує використання крипто-технологій в інших напрямках. В першу чергу, це відбувається через неправильне розуміння сутності “маркер”.
Михайло Успенський: “Міністерство фінансів пропонує випускати токени заради отримання грошей, що в корені суперечить їх призначенню. Найбільш правильним, але не ідеальним, мені представляється визначення токена, дане в Декреті про мінському ПВТ. Там сказано, що токен – це цифрове відображення існуючих об’єктів цивільного обороту”.
Також експерти сумніваються, що законопроект дозволить людям вільно обмінювати кріптовалюти на так званих розрахункових майданчиках. Швидше за все, обміном цифрових грошей зможуть займатися тільки професійні учасники ринку. При цьому законодавці не пояснили, хто буде давати ліцензію на ведення цієї діяльності, і у кого буде право її отримати.
Еліна Сидоренко: “Максимальна межа інвестування фізичними особами в ICO – 50 000 рублів. Мені незрозуміло, на яких умовах і коли людина може ще раз внести ці гроші. Також неясно, чому поріг становить саме 50 000 рублів. Ми провели дослідження в рамках Центру цифрової економіки і фінансових інновацій при МДІМВ МЗС Росії та з’ясували, що в регіонах поріг інвестування не повинен перевищувати 20 000 рублів, а в Москві – 150 000”.
Із законопроекту також випливає, що торгувати криптовалютами через брокерів на авторизованих регулятором біржах зможуть не тільки кваліфіковані інвестори, але й усі бажаючі. Операції з криптовалютами зможе здійснювати будь, кому “цифро-оператор” відкриє спеціальний цифро-рахунок” всередині належить оператору гаманця.
Михайло Успенський: “У законопроекті говориться, що порядок відкриття та ведення зазначених спеціальних рахунків встановлюється Центральним банком Російської Федерації. Тобто Центробанк запросто може встановити вимоги за принципом “трохи менше, ніж для квалифинвестора”. Причому очевидне протиріччя з визначенням “цифрового гаманця” на початку законопроекту, з якого може скластися враження, що оператор відкриває крипто-гаманець людині чи компанії, а не собі”.
Олександр Некторов: “Шансів, що закон у такому вигляді набуде чинності немає або вони дуже низькі, тому що ми бачимо сигнали з боку центрального банку про те, що законопроект в такому вигляді надмірно ліберальний. Дійсно, якщо не вдаватися в деталі і не сильно лаяти Мінфін за якість формулювань, то, в принципі, законопроект дуже навіть непоганий концептуально…. В цілому, вони допускають оборот кріптовалюти з використанням невеликих труднощів, що, по-перше, це здійснюється через спеціалізованих профучасників, або організаторів торгів. І в деяких випадках можна використовувати спеціалізований розрахунок, не більше того. По-друге, він допускає проведення ICO без будь-яких великих обмежень для кваліфікованих інвесторів. Для некваліфікованих інвесторів встановлена планка в 50.000 руб… Якщо в такому вигляді закон буде прийнятий, це просто щастя для всіх учасників ринку, але в реальності такого не буде”.
Згідно з законопроектом, всі операції з криптовалютами підлягають обов’язковому обліку в спеціальному реєстрі активів. Проте в документі немає вказівок, хто і яким чином буде вести цей реєстр.
Відсутність відповідей на ці та інші питання наводить експертів на думку, що слідом за прийняттям законопроекту “Про цифрових фінансових активах”, в російському законодавстві з’явиться багато поправок. Може бути, законодавці викреслять деякі кріптовалюти зі списку можливого обороту або розроблять модель сертифікації майнинговых сервісів, після чого ці організації виявляться незаконними.
Кріптовалюти – об’єкт обміну або засобом платежу?
Визнання кріптовалюти “майном” викликало суперечки в юридичному співтоваристві. З одного боку, до майна можна прирівняти майнові права. Про це говорить стаття 128 Цивільного кодексу РФ.
Михайло Успенський: “На мій погляд, кріптовалюти володіють великою схожістю з “майновими правами”. До речі, в РФ і бездокументарні цінні папери, і безготівкові грошові кошти є майновими правами. У криптовалют з ними куди більше сутнісного подібності ніж зі стільцями, картоплею або цеглою, тобто з речами, об’єктами матеріального світу”.
З іншого боку, якщо люди почнуть використовувати кріптовалюти в якості об’єкта обміну, цифрові гроші стануть засобом платежу. Саме тому Центральний банк виступає проти прийняття законопроекту “Про цифрових фінансових активах”, побоюючись, що кріптовалюти поступово витіснять рубль в якості платіжного засобу.
Незважаючи на те, що цифрові гроші не є законним засобом платежу, сторони угоди зможуть використовувати їх в обороті. Наприклад, якщо все ж критовалюта стане “цифровещью”, сторони угод зможуть укладати договори міни: пиріжок в обмін на карданний або деш.
Еліна Сидоренко: “Ми будемо змушені звертатися з цифровими грошима як з іноземною валютою. В Росії ми не можемо нічого купити на іноземну валюту, однак, ми можемо її придбати, а також щось на неї обміняти”.
Олександр Некторов: “Одна з причин, чому Центральний банк різко проти цього законопроекту – Центральний банк боїться, що крипта поступово витіснить рубль в якості платіжного засобу. І думаю, що в майбутніх законопроекти будуть більш жорсткі умови, що обмежують, наприклад, юридичні особи приймати крипту в якості засобу платежу. Тим не менш, навіть якщо це майно, його можна використовувати як засіб обміну. Крипта – це майно, яке можна використовувати для обміну і для операції обміну. Це угода міни, вона є підвидом купівлі-продажу. В цілому, це одне і те ж, тільки на відміну від купівлі-продажу обмінюються майном. Це те, як можна тлумачити операції з криптою стосовно чинного цивільного законодавства”.
Володієш криптовалютой? Заплати податки!
Законопроект “Про цифрових фінансових активах” вказує на те, що майнінг є підприємницькою діяльністю. Виходячи з висловлювань керівництва Мінфіну, зроблено це насамперед для того, щоб змусити громадян-майнер платити податки. Це означає, що так званим “хом’якам”, тобто домашнім майнер з невеликими потужностями, доведеться зареєструвати свою діяльність, в іншому випадку для них настане кримінальна відповідальність за незаконне підприємництво.
Еліна Сидоренко: “Кримінальна відповідальність для “хом’яка” настане, коли сума намайненых їм коштів перевищить 2 250 000 рублів. Я вважаю, що в 80% випадків “хом’яка” притягнуть до кримінальної відповідальності. Тобто установка програми і її запуск апріорі ставить людину за межі закону. Парадокс полягає в тому, що 2 250 000 рублів – це не чистий прибуток “хом’яка”, а сума намайненных їм коштів з урахуванням витрат”.
Олександр Некторов: “Майнінг тут визначено в якості підприємницької діяльності. Зрозуміло, що у нас є професійні майнеры, які купують у великій кількості обладнання та отримують дохід, з якого повинні платити податки. Саме визначення, яке дається в законопроекті, потрібно для спрощення сплати податків з боку майнер. Але є і непрофесійна діяльність. Я можу собі на телефон або комп’ютер встановити програмне забезпечення, яке буде створювати кріптовалюти або робити їх валідацію. Я роблю це непрофесійно, на своєму особистому комп’ютері, у мене немає промислових потужностей. Невже я раптом почав займатися підприємницькою діяльністю? Швидше за все, наступним кроком буде встановлення спеціального режиму оподаткування для такої діяльності – щось схоже на патент або фіксовану плату. Для “хом’яків” виникають ризики визнання їх підприємницької діяльності і стягнення з них податків як з індивідуальних підприємців. За допомогою цього законопроекту вноситься визначення, що майнінг – це виключно підприємницька діяльність. Наступним етапом, як припускав Мінфін, буде вирішено питання оподаткування”.
Що стосується людей, які намайнили цифрові гроші до прийняття законопроекту “Про цифрових фінансових активах” та внесення поправок в Податковий кодекс, вони не будуть притягнуті до сплати податків. При цьому юристи посилаються на неможливість зворотної сили закону.
Проте в повному обсязі податкові наслідки прийняття законопроекту для фізичних і юридичних осіб можливо буде оцінити тільки після фінального визначення громадянського правового статусу. Але і тут можливі варіанти. Наприклад, в Білорусії криптовалюта – це “квазі-річ” у цивільному обороті, але для податкових цілей є майновими правами.
Михайло Успенський: “Важливо пам’ятати, що податкові наслідки значно різняться для юридичних осіб та для фізичних осіб, так як мова йде про двох різних податках: податок на прибуток і ПДФО. Якщо російський законодавець для податкових цілей прислухається до логіки білоруського президента, для громадян може виникнути неприємний сюрприз. На сьогоднішній день Податковий кодекс, його глава 23 ПДФО, не дозволяє враховувати коливання курсу крипти. Простіше кажучи, отримав биткоин за 1 рубль і продав за тисячу, 13% доведеться заплатити за 999 рублів”.
Thanks!
Our editors are notified.