Податкова служба США (IRS) опублікувала перше за п’ять років керівництво щодо обчислення податків з криптовалютных операцій, а також при отриманні нових монет в результаті форков і роздач розробниками.
Учасники індустрії з нетерпінням очікували керівництво з травня 2019 року, коли комісар IRS Чарльз Реттиг (Charles Rettig) заявив, що агентство працює над наданням нових рекомендацій.
Як і очікувалося, в посібнику, опублікованому в середу, розглядаються податкові зобов’язання, створені при форках криптовалют, прийнятні методи оцінки кріптовалюти, одержуваної в якості доходу, а також питання розрахунку оподатковуваного прибутку при продажу криптовалют.
Форки криптовалют
Керівництво вирішує давно назріле питання щодо криптовалют, що з’явилися в результаті форков. У документі йдеться, що нові кріптовалюти, створені з форк існуючого блокчейна, повинні розглядатися як «звичайний дохід, що дорівнює ринковій вартості нової кріптовалюти на момент її отримання».
Іншими словами, податкові зобов’язання будуть застосовуватися, коли нові кріптовалюти будуть записані в блокчейне, якщо платник податку фактично контролює монети і може їх витратити. У документі йдеться:
«Якщо ваша криптовалюта пройшла через хардфорк, але ви не отримали ніякої нової кріптовалюти, будь то через безкоштовну роздачу монет або який-небудь інший вид перекладу, у вас немає оподатковуваного доходу».
Проблема оподаткування монет форков стала більш помітною в останні роки, оскільки боротьба за зміни протоколу викликала розкол в різних криптовалютных спільнотах, що призвело до розгалуження мереж і появи Ethereum Classic, Bitcoin Cash та багатьох інших копій основних криптовалют.
Власники оригінального биткоина і ефіру можуть автоматично отримати права на нові монети, що ставить питання про те, при яких умовах вони повинні платити податки в разі непередбаченої прибутку. Судячи з усього, нове керівництво вносить деяку ясність для американських інвесторів. Проте, на думку генерального директора Coin Center Джеррі Бріто (Jerry Brito), формулювання IRS можуть спровокувати ще більшу плутанину.
«Хоча нове керівництво пропонує деяку настільки необхідну ясність з певних питань, що стосуються основ розрахунку прибутків і збитків, воно не до кінця прояснює ситуацію з хардфорками і безкоштовними роздачами монет», – сказав Бріто. «Одним з неприємних наслідків цього керівництва стане те, що треті сторони можуть створювати для вас зобов’язання щодо податкової звітності, просто разветвив мережа, монетами якою ви володієте, або нав’язавши вам небажану безкоштовну роздачу монет».
Юрист Дрю Хинкес (Drew Hinkes) зазначає, що фізичні особи зможуть оцінити дохід лише тоді, коли отримають актив.
«Отримання активу визначається володінням та контролем»… це здатність передавати, продавати, обмінювати або розпоряджатися активом», – сказав він. «Проблема полягає в тому, що хтось може зловмисно безкоштовно роздавати монети і таким чином змушувати вас взяти на себе величезну відповідальність. Але цей страх трохи переоцінений, тому що ви будете нести відповідальність тільки за новий дохід, заснований на справедливої ринкової вартості активу при отриманні, і більшість монет форков коштують дуже мало в самому початку.
Базисна ціна активу
Новий документ IRS також пропонує довгоочікуване роз’яснення того, як платники податків можуть визначити базу вартості або “справедливу ринкову вартість монет, отриманих в якості доходу, наприклад, від майнінгу або продажу товарів і послуг.
Базисна ціна активу повинна бути розрахована шляхом підсумовування всіх грошей, витрачених на придбання кріптовалюти, «включаючи збори, комісійні та інші витрати на придбання у доларах США».
Третій ключове питання, розглянутий у новому керівництві IRS, полягає в тому, як визначити базову вартість кожної одиниці кріптовалюти, що витрачається у рамках оподатковуваного транзакції (наприклад, продаж). Це проблема, тому що хтось може купити биткоин в рамках декількох транзакцій протягом декількох років, а потім частково продавати актив. Раніше було незрозуміло, яку ціну покупки використовувати для розрахунку оподатковуваного прибутку.
Вартість купленої на біржі кріптовалюти визначається сумою, за яку біржа продала її, в доларах США. Дохідна база в цьому випадку буде включати комісії, збори та інші витрати на покупку.
Якщо криптовалюта купується на P2P-біржі або децентралізованої біржі, можна використовувати індекс цін криптовалют для визначення справедливої ринкової вартості. На думку IRS, для цього можна використовувати «оглядач блокчейна, який аналізує світові індекси криптовалют і обчислює ціну кріптовалюти в точну дату і час». У документі йдеться, що ця інформація повинна відображати:
«(1) дату і час, коли кожна одиниця була придбана; (2) базисну вартість активу і справедливу ринкову вартість кожної одиниці на момент її придбання, (3) дату і час, коли кожна одиниця була продана, обміняна або іншим чином ліквідована і (4) справедливу ринкову вартість кожної одиниці при продажі, обміні чи відчуженні, а також суми коштів або вартості майна, отриманого за кожну одиницю».
Інші проблеми
Розчарувавши користувачів криптовалют, які люблять витрачати свої монети на повсякденні покупки, IRS спеціально заявила, що не створить виняток для транзакцій нижче певного порогу.
Здійснення платежу в криптовалютах за послуги призведе до приросту або втрати капіталу, який слід розраховувати як «різницю між справедливою ринковою вартістю отриманих послуг і вашої скоригованої базисною ціною активу».
Покупки товарів і послуг були визнані неоподатковуваними, коли IRS випустила своє початкове керівництво в 2014 році, в якому говорилося, що цифрові валюти повинні розглядатися як власність, а не валюта для цілей оподаткування. Це знизило бажання використовувати кріптовалюти для здійснення повсякденних витрат і зробило податковий сезон обтяжливим для користувачів, які хотіли чесно повідомляти про свої операції.
Нагадаємо, що в серпні цього року IRS початку
переслідувати трейдерів за недостовірну інформацію про криптовалютных доходи. У липні стало відомо, що Податкова служба США планує розробити більш витончені способи для відстеження трейдерів, які ухиляються від сплати податків з криптовалютных доходів.
Thanks!
Our editors are notified.